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國(guó)際稅收這章教材例題這里的210萬應(yīng)納稅所得額怎么算的嗎?

國(guó)際稅收這章教材例題 這里的210萬應(yīng)納稅所得額怎么算的,為什么和以下計(jì)算方法不同 1000*30%-30=270 還原投資收益300+30=330 投資收益允許抵扣限額330*30%=99 實(shí)際已交30萬取其小30萬 我覺得這個(gè)思路是沒有錯(cuò)的,為什么不對(duì)

山同學(xué)
2021-09-06 20:59:02
閱讀量 540
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于國(guó)際稅收這章教材例題這里的210萬應(yīng)納稅所得額怎么算的嗎?我的回答如下:

    同學(xué),你好

    1000中包括來自C1公司的投資收益是300,所以700是在B1除去投資收益后的納稅所得額,其中300在c1公司所在國(guó)預(yù)提所得稅,700是在b1公司所在國(guó)實(shí)際繳納700*30%=210~

    祝學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于稅,稅收相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-06 21:44:37
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    山同學(xué)學(xué)員追問
    但計(jì)算企業(yè)利潤(rùn)總額的時(shí)候不是包含有投資收益嗎?用調(diào)整后的利潤(rùn)總額乘以稅率 得企業(yè)的實(shí)際應(yīng)交的所得稅 或者是不是境外的投資收益不能在境內(nèi)計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候加進(jìn)去?
    2021-09-07 16:41:35
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    在計(jì)算境內(nèi)居民企業(yè)的利潤(rùn)總額時(shí),需要計(jì)算境外部分取得的歸屬于中國(guó)境內(nèi)的所得還原成稅前的,按照中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算抵免限額,本題中B1是境外的公司,站在居民企業(yè)角度看,計(jì)算中B1一共在境外繳納了多少稅款與抵免限額進(jìn)行比較~B1在境外繳納了210和30的預(yù)提所得稅~

    2021-09-07 16:48:47
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    山同學(xué)學(xué)員追問
    老師,我問的是B1的應(yīng)納稅額210,怎么來的,不是用利潤(rùn)總額1000*30%嗎?然后得300萬 減去預(yù)交的30萬得270萬,為什么利潤(rùn)總額要減去300萬再乘稅率呢? 正常會(huì)計(jì)利潤(rùn)總和不是都包含投資收益的嗎,然后再乘稅率
    2021-09-07 20:12:43
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不是哈,210的算法是:1000中包括來自C1公司的投資收益是300,所以700是在B1除去投資收益后的納稅所得額,其中300在c1公司所在國(guó)預(yù)提所得稅,700是在b1公司所在國(guó)實(shí)際繳納700*30%=210~不是按照1000*30%,是700*30%,300已經(jīng)在C1所在國(guó)繳納過30的稅~

    同學(xué)說的這種算法是按照居民企業(yè)的算法,按照中國(guó)稅法計(jì)算的結(jié)果,并且是C1公司不納入間接抵免的情況下的金額。我們并不知道B1公司所在國(guó)的實(shí)際稅收政策,所以沒法算哦~站在居民企業(yè)的角度,B1公司符合間接抵免的情形,只需要考慮B1公司的直接抵免和間接抵免稅額~
    這個(gè)300萬的投資收益就是按照中國(guó)稅法抵免規(guī)定計(jì)算的計(jì)算,并不能直接拿來當(dāng)做B1公司所在國(guó)按照自己稅法計(jì)算的稅前投資收益。

    2021-09-07 20:33:07
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    山同學(xué)學(xué)員追問
    上面老師的解釋也就是說,在計(jì)算我們的境外所得額和計(jì)算境外控股20%以上公司投資收益產(chǎn)生的間接負(fù)擔(dān)稅是兩個(gè)概念,兩種不同的處理規(guī)定對(duì)吧!在計(jì)算我國(guó)境外所得額時(shí)要還原投資收益的部分,在計(jì)算間接負(fù)擔(dān)稅時(shí),境外公司所得額計(jì)算時(shí)不需要還原投資收益部分? 還有就是境外所得稅總額中包含不包含境外公司對(duì)外的投資的投資收益,還是投資境外公司的境外部分是單獨(dú)算的,和境外公司所在國(guó)收益不加在一起算上利潤(rùn)總額? 另外,書上的這個(gè)例題中,第一張圖片中的B公司所得稅為955萬,計(jì)算時(shí)是不是5000*30%-145-400 如果是這樣的話,那5000當(dāng)中為什么沒有減投資收益1450. 另外第二張圖片和第三張圖片的所得稅256,和471.04 都是怎么算的?
    稅收 稅收 稅收
    2021-09-08 18:12:34
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    1、站在居民企業(yè)角度,在計(jì)算境外所得額時(shí)B1和C1時(shí)只需要考慮直接抵免和間接抵免部分,不需要像境內(nèi)居民企業(yè)一樣計(jì)算C1企業(yè)歸屬于B1企業(yè)部分按照B1所在國(guó)稅率繳納稅款的算法,境外的稅法可能有不同的規(guī)定~沒有數(shù)據(jù)也無法計(jì)算~

    2、對(duì)于B1企業(yè)看取得C1公司分得股息、紅利等投資收益(預(yù)提所得稅前的金額,需要并入B1企業(yè)的應(yīng)按稅所得額中)~

    3、下面的那個(gè)例題,同學(xué)完整的題目發(fā)老師看一下哈~

    2021-09-08 20:55:27
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其他回答

  • 小同學(xué)
    小微企業(yè)是年應(yīng)納稅所得額低于30萬,老師這里的年應(yīng)納稅所得額是怎么算的
    • 趙老師
      利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
    • 小同學(xué)
      老師注冊(cè)公司認(rèn)繳制認(rèn)繳時(shí)間是三年嗎?還有個(gè)問題老師注冊(cè)公司由兩個(gè)各入股50%,那么公司的類型是什么
    • 趙老師
      你好,沒有時(shí)間規(guī)定 有限公司
  • 馬同學(xué)
    靳煥一老師,重甲會(huì)計(jì)實(shí)務(wù),所得稅這一章,課時(shí)120,講15-16這個(gè)例題,你的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅和教材上的答案不一樣啊,請(qǐng)問是教材上錯(cuò)了嗎?差異點(diǎn)在于研究開發(fā)支出哪一個(gè)題,教材上調(diào)減100萬,你調(diào)減了150萬,求答案。好抓狂啊。
    • 錢老師
      您看一下老師講的題目和教材上的題目題干上面的數(shù)據(jù)有沒有發(fā)生變化
    • 馬同學(xué)
      我特意看了,沒有變化,所以覺得有必要問一下正確的解答。
    • 錢老師
      這是我特意去課件上又找了一下,確實(shí)老師講的和課件上都是調(diào)減150萬,但是教材上是調(diào)減100萬。所以造成了后面的計(jì)算結(jié)果不一樣。
    • 馬同學(xué)
      您好!老師是按最新的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,加計(jì)扣除75%來講的,教材還是原來過時(shí)的稅收優(yōu)惠政策50%加計(jì)扣除,200*最新的優(yōu)惠加計(jì)扣除率75%=150,教材上200*過時(shí)的扣除率50%=100,考試時(shí)題目會(huì)給出加計(jì)扣除率,沒有給出的,通常按照最新的優(yōu)惠政策來。
    • 錢老師
      可是教材上題干也是寫的加計(jì)扣除75%啊,一模一樣,你的意思是教材的答案有可能是去年的,題干改了,沒有改答案?這么弱智的錯(cuò)誤嗎?
    • 馬同學(xué)
      您好!教材還真是錯(cuò)的,沒有按新的加計(jì)扣除率來算
    • 錢老師
      我。。。。。。。。。。。。。。好吧
    • 馬同學(xué)
      您好!感謝您的反饋,祝您學(xué)習(xí)愉快!
  • 幻同學(xué)
    企業(yè)所得稅定率征收企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅所得額與按核定的所得率計(jì)算的應(yīng)納稅所得額相比增減超過20%須報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),請(qǐng)問,這個(gè)“實(shí)際應(yīng)納稅所得額”是怎么得到的,如果也是收入-成本費(fèi)用,那么這里的成本費(fèi)用須取得發(fā)票嗎,收據(jù)白條稅務(wù)是否認(rèn)可?
    • 李老師
      你好!你如果是核定征收是可以認(rèn)可的。 比如給你核定7%,100萬收入,應(yīng)納稅所得額是7萬。 如果你實(shí)際財(cái)務(wù)報(bào)表超過了20%,那么就要調(diào)了。
    • 幻同學(xué)
      謝謝老師。如果極端一點(diǎn),企業(yè)一張發(fā)票也沒拿到,都是以白條入賬,這樣也是可以的嗎?我上次聽齊紅老師的課,她強(qiáng)調(diào)核定征收企業(yè)白條入賬也是有限額的。請(qǐng)問老師,這該怎么理解呢?
    • 李老師
      你好!嚴(yán)格來說是不需要發(fā)票的,但是具體執(zhí)行中,看你的管理員了。
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