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業(yè)務(wù)五承租設(shè)備，代扣代繳的增值稅為什么作為國(guó)內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額？

老師您好，關(guān)于這道題如圖片，是2018年綜合題，我有兩個(gè)疑問(wèn)。第一個(gè)是業(yè)務(wù)五承租設(shè)備，代扣代繳的增值稅為什么作為國(guó)內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算在當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額呢？問(wèn)題二是業(yè)務(wù)二的出口退稅，為什么不在當(dāng)月繳納的增值稅中抵減呢？謝謝老師o(wú)(^o^)o

欣同學(xué)
2021-08-30 21:31:32
閱讀量 365
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于業(yè)務(wù)五承租設(shè)備，代扣代繳的增值稅為什么作為國(guó)內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額？我的回答如下：

    第一個(gè)是因?yàn)橹苯涌劾U國(guó)外的應(yīng)稅增值稅所以可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。

    屬于 2016  36號(hào)文  規(guī)定的

    （四）從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

     

    業(yè)務(wù)二   購(gòu)進(jìn)貨物出口  屬于免退  不得抵扣進(jìn)項(xiàng)  而是退還對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額。


    以上是關(guān)于會(huì)計(jì)名詞,代扣代繳相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-30 21:53:55
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    欣同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，代扣代繳的增值稅可以抵扣，那為什么答案里本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有把20.02的代扣增值稅加進(jìn)去呢？
    2021-08-30 22:33:42
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    代扣代繳的增值稅需要入庫(kù)取得解繳稅款的完稅憑證，本題中并未給出已經(jīng)扣繳入口的信息，所以不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)。本題存在一定爭(zhēng)議

    2021-08-30 22:45:40
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    欣同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    好的，謝謝老師
    2021-08-30 22:50:40
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    題目不是特別嚴(yán)謹(jǐn)，容易產(chǎn)生誤解。

    2021-08-30 22:53:52
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    欣同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    嗯嗯，老師，以后應(yīng)該不會(huì)這么出題了，謝謝老師啦
    2021-08-30 22:55:58
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額一定要取得對(duì)應(yīng)票據(jù)，專票認(rèn)證，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票、海關(guān)繳款書(shū) 以及客運(yùn)航空火車票之類的票據(jù)  以及本案中的通用繳款書(shū)  如果題目中沒(méi)有提到此類憑證  不予考慮

    2021-08-30 23:00:29
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    欣同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    明白老師，謝謝(*°?°)=3
    2021-08-30 23:12:27
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    希望對(duì)您準(zhǔn)備考試有所幫助

    2021-08-31 08:53:07
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其他回答

  • 二同學(xué)
    為什么代扣代繳增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，原理是什么
    • 周老師
      我的理解： 代扣代繳是因?yàn)殇N售方（提供服務(wù)方）是境外公司，增值稅它自己不能交，需要我們幫他交。 除此之外跟國(guó)內(nèi)購(gòu)買商品或服務(wù)沒(méi)有區(qū)別。 1.增值稅都是交給國(guó)家了，不作為賣方的收入。 2. 作為流轉(zhuǎn)稅，買方在收到貨物或服務(wù)后還要繼續(xù)生產(chǎn)，所以可以用憑證抵扣。
  • G同學(xué)
    有筆外匯業(yè)務(wù) 我們代扣代繳了增值稅 這筆增值稅能不能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣？
    • 周老師
      同學(xué)你好 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則,以及《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》文件規(guī)定,準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的稅收繳款憑證,是指納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的稅收繳款憑證,不包括接受境外單位或者個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的稅收繳款憑證.
    • G同學(xué)
      服務(wù)費(fèi)的的代扣代繳 可以抵扣嗎？
    • 周老師
      這個(gè)不能抵扣的哦
  • s同學(xué)
    1.國(guó)外購(gòu)入服務(wù)，代扣代繳的增值稅和所得稅是按合同總金額進(jìn)行代扣代繳還是本次支付的預(yù)付款金額進(jìn)行代扣代繳？2.從國(guó)外購(gòu)入的設(shè)備繳稅的流程是什么？
    • 李老師
      您好，1、國(guó)外購(gòu)入服務(wù)，代扣代繳的增值稅和所得稅是按合同總金額進(jìn)行代扣代繳。2.從國(guó)外購(gòu)入的設(shè)備繳稅的流程，到港前進(jìn)行報(bào)檢、到港后換單、報(bào)關(guān)、繳稅、放行、工廠商檢。
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