其他回答

• L同學(xué)
  老師，這題合并報表順銷未實現(xiàn)都不考慮，那為什么存貨內(nèi)部交易，當(dāng)年留一半賣一半有抵消分錄借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本 借：營業(yè)成本 貸：存貨呢
  • 龔老師
    您好，合并報表順銷未實現(xiàn)不會不考慮，因為畢竟單體報表確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本了，銷售一半未銷售一半，那就更應(yīng)該按規(guī)定抵消了。
  • L同學(xué)
    但是這題老師說不考慮，沒有做任何分錄
  • 龔老師
    您好，沒見題目給出的內(nèi)容說不考慮啊。
• 犀同學(xué)
  老師，財務(wù)報表合并，第二年抵消上期未實現(xiàn)的內(nèi)部交易損益為什么存貨會改成營業(yè)成本？
  • 周老師
    你好！ 視同已經(jīng)銷售了 借：營業(yè)成本 貸：存貨
  • 犀同學(xué)
    嗯，第二年視通存貨已經(jīng)銷售，第二年涉及損益的項目要用未分配利潤年初代替，借，未分配利潤年初，貸，營業(yè)成本，為什么貸方本來是貸存貨，又用營業(yè)成本代替？
  • 周老師
    是不是存貨已經(jīng)出售的分錄是借，存貨，貸，營業(yè)成本？
  • 犀同學(xué)
    結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：營業(yè)成本 貸：存貨
• S同學(xué)
  企業(yè)怎樣合并內(nèi)部交易抵消所產(chǎn)生的遞延所得稅？
  • 鄒老師

    企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時，按照合并報表的編制原則，應(yīng)將納入合并范圍的企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益予以抵銷。因此，對于所涉及的資產(chǎn)負(fù)債項目在合并資產(chǎn)負(fù)債表中列示的價值與其在所屬的企業(yè)個別資產(chǎn)負(fù)債表中的價值會不同，并進(jìn)而可能產(chǎn)生與有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債所屬個別納稅主體計稅基礎(chǔ)的不同，從合并財務(wù)報表作為一個完整經(jīng)濟(jì)主體的角度，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)該暫時性差異的所得稅影響。
    

    此時其核算原理如下：
    從稅法的角度考慮，稅法上是認(rèn)可該內(nèi)部交易的，其計稅基礎(chǔ)等于按照該交易資產(chǎn)內(nèi)部售價為基礎(chǔ)計算的價值；但是從合并報表的角度考慮，應(yīng)抵銷該內(nèi)部交易，其賬面價值等于該交易資產(chǎn)抵銷后的金額，即按照交易資產(chǎn)的原成本計算的賬面價值，此時二者可能會產(chǎn)生差額，這二者的差額產(chǎn)生的遞延所得稅就是合并報表中認(rèn)可的遞延所得稅金額，然后與個別報表中已確認(rèn)的遞延所得稅比較，確定合并報表中應(yīng)該編制調(diào)整抵銷分錄中的遞延所得稅金額。