其他回答

• 小同學(xué)
  購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的疑問(wèn)
  • 老師
    1.不是要交稅而是進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣
    
    2.購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目這里的非應(yīng)稅項(xiàng)目是指增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目既然非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)須繳納增值稅那么進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)然就不能抵扣了所以要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
• 晨同學(xué)
  用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物，進(jìn)項(xiàng)稅為什么要轉(zhuǎn)出？
  • 何老師
    你說(shuō)的是我理解的那種開(kāi)立在隔離區(qū)的商店嘛？
    免稅店的商品購(gòu)進(jìn)的時(shí)候交了進(jìn)項(xiàng)稅額（if增值稅專(zhuān)用發(fā)票），計(jì)入了應(yīng)交增值稅的借方，但是賣(mài)出的時(shí)候國(guó)家給你免了對(duì)外銷(xiāo)售時(shí)候的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，這個(gè)時(shí)候你當(dāng)初交的進(jìn)項(xiàng)稅就沒(méi)有用了，因?yàn)椴豢梢杂脕?lái)作為銷(xiāo)項(xiàng)稅的備抵項(xiàng)了（應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額），但是國(guó)家不能白給你便宜讓你把之前賣(mài)出去的甲產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額去抵扣你對(duì)內(nèi)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅?。菢幽愕膽?yīng)納稅額不就變少了嗎對(duì)不對(duì)），所以國(guó)家不給你報(bào)銷(xiāo)甲產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅啦，你只能加到甲產(chǎn)品的采購(gòu)成本里啦，必須賣(mài)貴一些啦！你就要借計(jì)銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同時(shí)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”，把你當(dāng)初購(gòu)進(jìn)甲產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅從借方就轉(zhuǎn)到貸方去了！
    同理，你要是當(dāng)初沒(méi)拿到增值稅專(zhuān)用發(fā)票你購(gòu)進(jìn)甲商品的進(jìn)項(xiàng)稅額也是不能抵扣的，也要加到甲產(chǎn)品的采購(gòu)成本的。
    我看評(píng)論里問(wèn)后期又發(fā)生應(yīng)稅行為什么的，應(yīng)該是出口企業(yè)或是外貿(mào)企業(yè)吧，那要看出口的產(chǎn)品的類(lèi)別而定，要是你們企業(yè)生產(chǎn)自制的那就對(duì)你的銷(xiāo)售額（maybe離岸價(jià)、實(shí)際收入等）免抵退政策，要是你們企業(yè)外購(gòu)的，那就對(duì)你當(dāng)初的購(gòu)進(jìn)價(jià)的進(jìn)項(xiàng)稅實(shí)施免退政策，當(dāng)然這兩個(gè)政策要考慮退稅率啊，是孰低原則前提條件是你有之前每個(gè)程序的合法有效憑證（eg增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)啊神馬的），最后到了期末你就可以計(jì)算是退稅額或是留抵稅額啦！
    我知道的大概就是這些啦，答錯(cuò)不要罵，打錯(cuò)字也請(qǐng)不要罵ԅ(¯ㅂ¯ԅ)
• 海同學(xué)
  用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物，進(jìn)項(xiàng)稅為什么要轉(zhuǎn)出？
  • 唐老師
    由于免稅項(xiàng)目不繳納增值稅，為生產(chǎn)免稅項(xiàng)目產(chǎn)品所耗費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。
    1. 如果企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品全部為免稅產(chǎn)品，由于沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)稅，為生產(chǎn)而購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)中的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入貨物采購(gòu)成本。
    2. 當(dāng)企業(yè)既生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品又生產(chǎn)免稅產(chǎn)品時(shí)，由于購(gòu)買(mǎi)的貨物或接受的勞務(wù)有確定的去向，則可分別核算應(yīng)稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的材料成本。
    3.如果企業(yè)沒(méi)有單獨(dú)核算免稅產(chǎn)品的材料采購(gòu)成本時(shí)，購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)中的進(jìn)項(xiàng)稅額已在貨物驗(yàn)收入庫(kù)，應(yīng)稅勞務(wù)提供的當(dāng)期抵扣為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所耗用的材料中的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入基本生產(chǎn)成本。