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財務報告日前書面形式通報值得關注的重大控制缺陷嗎？

本題不應該是不恰當，報告日前書面形式通報值得關注的重大控制缺陷嗎？

客同學
2021-07-20 13:58:42
閱讀量 533
  • 陳老師 高頓財經研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于財務報告日前書面形式通報值得關注的重大控制缺陷嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學你好：

    這里應當討論和溝通的~  
    但是書面形式后補是可以的哦~


    希望老師的以上解答能夠幫助到你，接下來也要繼續(xù)加油哦~ヾ(?°?°?)??


    以上是關于財務,財務報告相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-20 19:24:24
  • 收起
    客同學學員追問
    可是講義上有句管理層書面聲明不得晚于審計報表報出日啊，這樣豈不是有點矛盾
    2021-07-20 20:51:41
  • 楊老師 高頓財經研究院老師

    這道題依據(jù)的是《中國注冊會計師審計準則第1152號——向治理層和管理層通報內部控制缺陷（應用指南）》（2010年11月1日修訂）：
    在確定何時致送書面溝通文件時，注冊會計師可能考慮收到這些溝通文件是否是使治理層能夠履行監(jiān)督責任的重要因素。對于上市實體，治理層可能需要在批準財務報表前收到注冊會計師的書面溝通文件，以履行出于監(jiān)管或其他目的與內部控制有關的特定責任。對于其他實體，注冊會計師可能會在較晚的日期致送書面溝通文件。但是，在后一種情形下，由于注冊會計師關于值得關注的內部控制缺陷的書面溝通文件構成最終審計檔案的一部分，書面溝通文件受到及時完成最終審計檔案歸檔要求的約束。《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》規(guī)定，審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后六十天內。
    因為這里沒有提及是上市公司，所以可以參照“較晚致送”的要求，在審計報告之后，但是需要在底稿歸檔之前。

    希望幫助你理解，學習加油！

    2021-07-20 21:02:54
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其他回答

  • 肉同學
    非財務報告的一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，都應在審計報告中披露嗎？
    • 鄒老師
      注冊會計師對在審計過程中注意到的非財務報告內部控制缺陷，區(qū)別具體情況予以處理：
      注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為一般缺陷的，應當與企業(yè)進行溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無需在內部控制審計報告中說明。
      注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為重要缺陷的，應當以書面形式與企業(yè)董事會和經理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無需在內部控制審計報告中說明。
      注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為重大缺陷的，應當以書面形式與企業(yè)董事會和經理層溝通，提醒企業(yè)加以改進；同時應當在內部控制審計報告中增加非財務報告內部控制重大缺陷描述段，對重大缺陷的性質及其對實現(xiàn)相關控制目標的影響程度進行披露，提示內部控制審計報告使用者注意相關風險。
  • 皮同學
    財務報告缺陷不包括（ ）。 a.內部管理缺陷 b.it控制缺陷 c.內控重大事故缺陷 d.其他會計信息質量缺陷
    • 唐老師
      正如aaa審計委員會所指出的，現(xiàn)行財務報告的缺陷是會計信息嚴重不完整。及d。
      現(xiàn)行財務報告模式存在一定的缺陷，這是明白無誤的事實，這種缺陷我們可以稱之為財務報告的期望差異。
      c應該是對的內部重大的事故會影響到財務的。


      此題，感覺應該選擇a。財務報告與內部管理說不到一起。
  • 晨同學
    注冊會計師對非財務報告內部控制重大缺陷的責任，下列錯誤的有
    • 龍老師
      acd

      審計指引第四條第二款規(guī)定，注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露。

      　　財務報告內部控制，是指企業(yè)為了合理保證財務報告及相關信息真實完整而設計和運行的內部控制，以及用于保護資產安全的內部控制中與財務報告可靠性目標相關的控制。主要包括下列方面的政策和程序：

      　　（1）保存充分、適當?shù)挠涗?，準確、公允地反映企業(yè)的交易和事項；

      　?。?）合理保證按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表；

      　?。?）合理保證收入和支出的發(fā)生以及資產的取得、使用或處置經過適當授權；

      　?。?）合理保證及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正未經授權的、對財務報表有重大影響的交易和事項。

      　　非財務報告內部控制，是指除財務報告內部控制之外的其他控制，通常是指為了合理保證經營的效率效果、遵守法律法規(guī)、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而設計和運行的控制，以及用于保護資產安全的內部控制中與財務報告可靠性目標無關的控制。  


       0

  • 百同學
    下列情況能夠說明財務報告內部控制存在重大缺陷的有
    • 老師
      a．涉及董事、監(jiān)事、高級管理人員的舞弊
      c．審計委員會和內部審計機構對內部控制的監(jiān)督無效

      d．外部審計機構發(fā)現(xiàn)當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能識別該錯報
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