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老師,本題第八小問(wèn)中,利息支出扣除限額為什么要乘以2呢? 還有第十一小問(wèn)中,減去500*10%是什么意思呢?
準(zhǔn)注會(huì)你好呀,
第一個(gè)問(wèn)題的知識(shí)點(diǎn),是關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用:
①準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的情形:企業(yè)如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料,并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的;或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的,其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。(符合獨(dú)立交易原則或者不會(huì)減少實(shí)際稅負(fù))
②有扣除限額:除上述第①條情形外,企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除:
接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:金融企業(yè)5:1,其他企業(yè)2:1。
所以是兩倍,乘以2~
還有第十一小問(wèn)中,知識(shí)點(diǎn)是稅額抵免優(yōu)惠
企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在 以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
抵免的應(yīng)納稅額=專用設(shè)備的投資額×10%(不是抵減應(yīng)納稅所得額)
祝你今年稅法必過(guò)!繼續(xù)加油鴨ヾ(?°?°?)??
老師,本題第八小問(wèn)中,利息支出扣除限額為什么要乘以2呢? 還有第十一小問(wèn)中,減去500*10%是什么意思呢?
什么時(shí)候用到利息支出...
這個(gè)利息支出會(huì)在什么時(shí)候出現(xiàn)? 是對(duì)于金融企業(yè)而言的,我只知...
老師好,請(qǐng)看圖片,這個(gè)設(shè)備發(fā)生損失不是不包括在重組的直接支出...
1750元利息支出能否用回購(gòu)價(jià)減賣出價(jià)呢?數(shù)值是一樣的 ...
老師好,選項(xiàng)C和D不理解,C的利息支出目的是為了構(gòu)建固定資產(chǎn)...
第8問(wèn)里的利息支出怎么算的呢不明白為什么...
現(xiàn)實(shí)中看到的利潤(rùn)表中有利息支出和財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出,這兩個(gè)...
老師,計(jì)算這個(gè)方案的現(xiàn)值時(shí),為什么不考慮借款的利息支出呢...
老師您好。我想問(wèn)一下例題14-25里面的利息支出科目是什么?...
老師這道題目不是說(shuō)半年付息嗎,公司從1月1日入,到12月31...
利息資本化金額計(jì)算公式是累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)×所占用一般借款的資本化率。
孳息主要產(chǎn)生于原物,分為法定孳息和天然孳息。法定孳息,一般指因法律關(guān)系所獲得的收益,如出租人根據(jù)租賃合同收取的租金、貸款人根據(jù)貸款合同取得的利息等。利息產(chǎn)生于資金向外借出,來(lái)源于資金借入方使用該筆資金而獲得收益的一部分,如存款等。
應(yīng)付債券利息費(fèi)用如果屬于分期付息,那么利息是計(jì)入應(yīng)付利息科目,如果屬于到期一次付息,那么是計(jì)入應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息科目。
年利率=利息/(存期*本金)*100%。年利率,指一年的存款利率。所謂利率,是“利息率”的簡(jiǎn)稱,就是指一定期限內(nèi)利息額與存款本金或貸款本金的比率。通常分為年利率、月利率和日利率三種。年利率按本金的百分之幾表示,月利率按千分之幾表示,日利率按萬(wàn)分之幾表示。
利息稅的計(jì)算公式:利息稅=本金×存款利率×存期×利息稅稅率,我國(guó)現(xiàn)行所謂“利息稅”實(shí)際是指?jìng)€(gè)人所得稅的“利息、股息、紅利所得”稅目,主要指對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄人民幣、外幣而取得的利息所得征收的個(gè)人所得稅。
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 可愛(ài)的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。。∽M瑢W(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)材料和勞務(wù)的發(fā)票開(kāi)具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過(guò)50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~