其他回答

• 韓同學
  這道題為什么會確認遞延所得稅資產？
  • A老師
    你好，會計計提預計負債，稅法不認，所以會產生遞延所得稅資產。
  • 韓同學
    會計上計提預計負債，不是會導致利潤減少，所得稅也較少，這樣不是應該是遞延所得稅負債嗎
  • A老師
    你好 預計負債會計賬面價值=600 預計負債稅法賬面價值=0 負債會計大于稅法，會產生遞延所得稅資產。
  • 韓同學
    可以舉個例子嗎老師
  • A老師
    你好，這道題就可以是一個例子 產生遞延所得稅資產=600*25%=150
• A同學
  遞延收益為什么是確認遞延所得稅資產而不是遞延所得稅負債？
  • 李老師

    遞延收益是尚未確認的收入或收益，是權責發(fā)生制原則在收入確認方面的應用。根據《關于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》（財稅字[1995]081號）第一條：企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局規(guī)定不計入損益者外，應一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。根據該規(guī)定，按照新企業(yè)會計準則的核算要求，企業(yè)在以后期間收到政府補助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅負債的確認條件時應確認一項遞延所得稅負債；如果企業(yè)在當期收到該政府補助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅資產確認條件時需要確定一項遞延所得稅資產。

    會計處理：

    一、本科目核算企業(yè)根據政府補助準則確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

    企業(yè)在當期損益中確認的政府補助，在“營業(yè)外收入”科目核算，不在本科目核算。

    二、本科目應當按照政府補助的種類進行明細核算。

    三、遞延收益的主要賬務處理

    （一）企業(yè)與資產相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”科目，貸記本科目。在相關的資產的使用壽命內分配遞延收益時，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”　、“管理費用”等科目。

    （二）與收益相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

    在以后期間確認相關費用時，按應予以補償的金額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；用于補償已發(fā)生的相關費用或損失的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費用”等科目。

    （三）返還政府補助時，按應返還的金額，借記本科目、“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應付款”等科目。

    四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

    五、遞延收益是負債類科目，科目編號2401。

• 『同學
  什么情況下確認為遞延所得稅資產什么情況下確認為遞延所得稅負債？
  • 曾老師
    遞延所得稅資產增加了你當期的會計利潤，但是你已經按照稅法交稅了。你現在確認這部分資產，你必須確定你在以后年度至少能夠有這部分金額的所得稅費用，若你預期虧損，你就暫時不用確認這部分資產。
    
    比如說，你2008年的時候虧損500萬，那么一般情況下按道理你是應該確認125萬遞延所得稅資產用于未來期間抵扣，但是，現在是二般情況，你現在發(fā)現，你們公司基本預計在2009年破產，實在是已經不可能再有利潤來抵扣了，那么，你再確認遞延所得稅資產資產就沒有意義了，因為確認125萬的遞延所得稅資產的理由是確信這500萬的虧損可以在未來期間能抵扣，現在已經覺得未來不可能產生利潤了，那就沒法抵扣了，那就不能確認了。