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此題最后計(jì)算所得稅時，是不是不能乘以25%而是直接乘以20%？

老師，最后算所得稅是不是不能乘以25%，直接乘以20%就行了？

小同學(xué)
2021-06-23 14:09:24
閱讀量 790
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于此題最后計(jì)算所得稅時，是不是不能乘以25%而是直接乘以20%？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)，你好：


    這道題改編的時候把關(guān)鍵信息給改沒了：


    【例題2·單選題】某批發(fā)兼零售的小型微利企業(yè)，假定2020年度自行申報營業(yè)收入總額195萬元、成本費(fèi)用總額210萬元，當(dāng)年虧損15萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該小型微利企業(yè)2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

    A.4.57

    B.3.65

    C.1.83

    D.0.91

    【答案】D

    【解析】應(yīng)納稅所得額=210÷（1-8%）×8%=18.26（萬元）；年所得<100萬元，適用稅率和應(yīng)納稅所得額雙優(yōu)惠的小型微利企業(yè)政策。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=18.26×25%×20%=0.91（萬元）。


    符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

    自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

    對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額


     如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于計(jì)算,所得稅計(jì)算相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 14:17:19
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其他回答

  • 嘉同學(xué)
    請問下第7題為什么算銷項(xiàng)稅是直接乘以13%，而不是先除以1.13再乘以0.13呢，而第8題是要除以1.06再乘以6%，而不是直接乘以6%呢
    • 吳老師
      同學(xué)，增值稅是價外稅，計(jì)算稅額的依據(jù)不包括增值稅。第七題是不含稅金額，可以直接用。第八題是含稅金額，應(yīng)該價稅分離，再用不含稅金額*稅率計(jì)算增值稅
  • 朱同學(xué)
    為什么要乘以25%和20%？不應(yīng)該直接乘以20%嗎？
    • 汪老師
      您好 符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 享受稅收優(yōu)惠 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
  • 郭同學(xué)
    老師您好，問題一，這個優(yōu)惠政策是不是比如我的應(yīng)納稅所得額是100萬，計(jì)算所得稅是100萬乘以25%乘以20%，應(yīng)納稅所得額300萬，計(jì)算所得稅是300萬乘以50%乘以20% 問題二，不超過100萬和300萬是不是包含100萬和300萬？
    • 李老師
      不超過100萬元按照應(yīng)納稅所得額×25%，稅率20%，超過100萬低于300萬元部分按照50%，稅率20%計(jì)算。即100×25%×20%+(300-100)×50%×20%
    • 郭同學(xué)
      老師，我沒太明白，能進(jìn)一步解答一下嗎？是分兩個檔的計(jì)算公式嗎？
    • 李老師
      謝謝老師，剛剛我沒看明白，您回答的非常清楚
    • 郭同學(xué)
      不客氣。。。。。。
  • 王同學(xué)
    為什么18400是乘以70%除以80%，而不是直接乘以70%來算
    • 馮老師
      你好: 18400對應(yīng)80%股權(quán) 100%股權(quán)價值*80%=18400 100%股權(quán)價值*10%=18400/80%*10% 這個是推導(dǎo)過程。 只有全部股權(quán)才可以乘以比例。
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