其他回答

• 涂同學(xué)
  資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產(chǎn)。( )
  • C老師
    錯誤 答案解析：
    [解析] 一項資產(chǎn)的賬面價值代表的是企業(yè)在持續(xù)使用及最終出售該項資產(chǎn)時，會取得的經(jīng)濟利益的總額，而計稅基礎(chǔ)代表的是一項資產(chǎn)在未來期間可予稅前扣除的總金額。資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，該項資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要交稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認為遞延所得稅負債。
• Q同學(xué)
  資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。(  )
  • 張老師
    正確答案錯 解析：資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。
• 1同學(xué)
  為什么在賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時對資產(chǎn)是應(yīng)納稅暫時性差異對負債是可抵扣暫時性差異
  • 李老師
    不正確，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異。因為資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，在未來計算企業(yè)所得稅時，由于該資產(chǎn)的價值攤銷，將造成未來會計利潤小于應(yīng)納稅所得額，站在本期的角度考慮，是未來的事項造成未來企業(yè)所得稅的增加，因此在本期先根據(jù)未來企業(yè)所得稅率計算未來應(yīng)繳的企業(yè)所得稅列在本期賬上，所以形成“遞延所得稅負債”