其他回答

• E同學(xué)
  為什么有應(yīng)納稅所得額調(diào)整表？
  • 嚴(yán)老師
    這個(gè)問題很簡單，就是存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅法的計(jì)稅口徑、標(biāo)準(zhǔn)不同而產(chǎn)生的永久性差異和暫時(shí)性差異而引起的。
    
    你補(bǔ)充的問題意思是想在會(huì)計(jì)報(bào)表里面直接調(diào)，但是用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來核算是不能實(shí)現(xiàn)的。是的，現(xiàn)在企業(yè)所得稅年終匯算清繳時(shí)都有一個(gè)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（年報(bào)表附表三）。
    
    有關(guān)上述兩個(gè)差異，作為財(cái)務(wù)這一塊來說，不是每個(gè)人都能處理得正確的。它涉及到遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債（用會(huì)計(jì)報(bào)表上的科目來說就是遞延稅款借項(xiàng)和遞延稅款貸項(xiàng)）。因此，鑒于稅法和會(huì)計(jì)的差異，所以只能在年終匯算時(shí)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的調(diào)整了。
• 小同學(xué)
  資產(chǎn)日后調(diào)整事項(xiàng)里，考慮稅時(shí)候，什么時(shí)候該考慮遞延所得稅資產(chǎn)，什么時(shí)候該考慮應(yīng)交稅費(fèi)？不明白為什么有的兩個(gè)都考慮，有的只考慮一個(gè)？
  • C老師
    你好！ 日后事項(xiàng) 如果發(fā)生在匯算清繳之前 就為應(yīng)交稅費(fèi)。 如果發(fā)生在匯算清繳之后 就為 遞延所得稅。 調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)，是因?yàn)槿蘸笫马?xiàng)的調(diào)整對(duì)以確認(rèn)應(yīng)交的稅費(fèi)構(gòu)成了影響，所以要調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)。遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）是由于日后事項(xiàng)的調(diào)整造成了某些項(xiàng)目賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額發(fā)生了變化，所以要調(diào)整遞延說得稅資產(chǎn)（負(fù)債）。 比如說，一項(xiàng)日前發(fā)生，日后判決的未決訴訟。且判決日在匯算清繳之前。資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)該事項(xiàng)已經(jīng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債。 判決結(jié)果向來后，勢(shì)必對(duì)所得稅費(fèi)用構(gòu)成影響，也就對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)構(gòu)成影響。該事項(xiàng)同時(shí)影響了預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額。所以遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）也要調(diào)整。
  • 小同學(xué)
    老師，我怎么看了半天題目，沒看到有說是匯算清繳之前還是之后??？題目里在哪看呢？像下面這道題，是方老師之前的題，麻煩幫忙看看，怎么去看？
  • C老師
    這道題的匯算是2015年3月10完成的，而是調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生在2月8日，所以兩個(gè)都要涉及到
  • 小同學(xué)
    謝謝老師！
  • C老師
    不客氣，希望可以幫助到你，麻煩給個(gè)評(píng)價(jià)，謝謝
• 熊同學(xué)
  老師，為什么這道題沒有考慮當(dāng)期所得稅費(fèi)用呢，不調(diào)整的，預(yù)計(jì)負(fù)債就考慮當(dāng)期所得稅費(fèi)用調(diào)整，不是有信用減值損失影響利潤嗎
  • 陳老師
    你看題目，如果題目 告訴 所得稅率，通常是要考慮所得稅影響。如果不告訴 或題目明確 說了不考慮，就不考慮的。
  • 熊同學(xué)
    如何判斷要不要考慮遞延
  • 陳老師
    如果計(jì)稅和賬面價(jià)值一致，就不考慮，如果存在差異就考慮遞延，比如預(yù)計(jì)負(fù)債，減值損失，這些是要考慮的
  • 熊同學(xué)
    這道題沒有給稅率，默認(rèn)是25%，如果題目給了稅率，就要考慮調(diào)整當(dāng)期所得稅，是這樣嗎
  • 陳老師
    是的，就是這個(gè)意思 的哈