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此題B，預(yù)收賬款，稅法規(guī)定當(dāng)期計(jì)入損益，未來(lái)期間可抵扣為0，計(jì)稅基礎(chǔ)是否應(yīng)是200？

\n//glive.gaodun.com/upload/163496/8151628c16f8f97884702fb4e3481dfced496ec3\n這道題給的正確答案給錯(cuò)了吧？B選項(xiàng) 預(yù)收賬款 稅法規(guī)定當(dāng)期計(jì)入損益 未來(lái)期間可抵扣為0 計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是賬面價(jià)值200-0=200吧

茗同學(xué)
2021-06-22 23:02:55
閱讀量 481
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 良師益友 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于此題B，預(yù)收賬款，稅法規(guī)定當(dāng)期計(jì)入損益，未來(lái)期間可抵扣為0，計(jì)稅基礎(chǔ)是否應(yīng)是200？我的回答如下：

    愛(ài)思考的同學(xué)你好(*^▽^*):

    預(yù)收款項(xiàng)，等后期滿足收入確認(rèn)條件，是可以確認(rèn)收入的，但是稅法上已經(jīng)交稅了，后面不需要再交了，所以產(chǎn)生了未來(lái)可抵扣暫時(shí)性差異，計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200=0.

    希望老師的解答可以幫助同學(xué)~
    每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??
    星光不問(wèn)趕路人，時(shí)間不負(fù)有心人


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 13:50:06
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其他回答

  • S同學(xué)
    應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是未來(lái)期間計(jì)算所得稅時(shí)可抵扣的金額，應(yīng)收賬款在發(fā)生時(shí)不是已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)了，未來(lái)期間可抵扣應(yīng)該為零，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)不是0，而是原值呢？
    • 富老師
      您好，應(yīng)收賬款不計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)。因?yàn)榭赡苡?jì)提壞賬
    • S同學(xué)
      應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)收入不是在發(fā)生時(shí)計(jì)入利潤(rùn)了嗎？是說(shuō)有可能應(yīng)收賬款全部不能收回時(shí)，在未來(lái)期間抵扣嗎，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是原值，是這樣理解嗎？
    • 富老師
      您好，是的，您的理解非常正確。應(yīng)收賬款的稅會(huì)差異，與確認(rèn)的收入無(wú)關(guān)
  • A同學(xué)
    會(huì)計(jì)。例20-12，計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，為什么未來(lái)期間按稅法規(guī)定可抵扣的金額為0？不是3000嗎
    • 許老師
      本期內(nèi)允許扣除部分3000萬(wàn)元，超過(guò)部分1000萬(wàn)元未來(lái)期間不允許稅前扣除。也就是說(shuō)如果職工薪酬均計(jì)入損益影響利潤(rùn)的話，需要在利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上納稅調(diào)增1000萬(wàn)元，但調(diào)增的這1000萬(wàn)元以后期間也不允許稅前扣除，也就是不產(chǎn)生暫時(shí)性差異（不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)）。
      3000萬(wàn)元是本期允許稅前扣除的，而計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)的公式中是未來(lái)期間允許稅前扣除金額。
  • 娉同學(xué)
    下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)說(shuō)法正確的有 ( ) A. 企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0 B. 企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬(wàn)元，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認(rèn)預(yù)收賬款200萬(wàn)元，則該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元 選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)收到預(yù)收跨款是不確認(rèn)收入不交稅的，題目中稅法規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)稅基礎(chǔ)不就是200嗎？
    • 畢老師
      負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來(lái)負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額 預(yù)收賬款稅法規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，那表明在以后期間是允許抵扣的。也就是會(huì)計(jì)當(dāng)期不作收入，以后期間作收入；稅法當(dāng)期作收入，以后期間不作收入，也就是以后允許扣除的意思，所以計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200=0
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