其他回答

• 捌同學(xué)
  營業(yè)外支出60萬元,其中:非廣告贊助支出45萬元,罰款支出5萬元
  • C老師
    （廣告性贊助）支出可納入當(dāng)年度的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。罰款支出做納稅調(diào)增
• 小同學(xué)
  老師好，文化事業(yè)建設(shè)稅廣告收入，如果當(dāng)月的廣告費支出大于廣告費收入，那么，當(dāng)月支出的余額是不是就可以放在下個月與下個月發(fā)生的支出額加起來作為下個月的支出總數(shù)用于與下個月廣告收入差來計算文化事業(yè)建設(shè)稅？
  • 胡老師
    你好，同學(xué)。 是的，可以這樣理解。
  • 小同學(xué)
    有個老師說不能這樣，不符合配比原則，這樣違反稅務(wù)規(guī)定嗎
  • 胡老師
    文化事業(yè)建設(shè)費的計算，就是用廣告收入-廣告成本來計算文化事業(yè)建設(shè)費的。 這個和配比根本扯不上
  • 小同學(xué)
    其他老師的回答：“個人認(rèn)為支出大于收入是不合適的?？梢宰龀沙制剑菦]有利潤有點不合適，無論如何，支付的費用不應(yīng)該超過收入的啊，不符合配比原則，按你所說填寫，稅務(wù)不預(yù)警，但不符會計原則”而我認(rèn)為“我收到發(fā)票和支出發(fā)票不一定能在一個月完成，跨月了，還有可能就是多筆發(fā)生時間不同的廣告費業(yè)務(wù)，不一定全部收入支出都控制在一個月內(nèi)，就有可能有當(dāng)期支出數(shù)額大于收入的數(shù)額，這種情況就可以把當(dāng)月支出放下下個月再進(jìn)行減除”，到底怎么才是對的呢:-C
  • 胡老師
    首先你有一個誤區(qū) 會計和稅法口徑在很多時候本就是不一致的。 你這里差額計算文化事業(yè)建設(shè)費是你稅法上的處理，和會計上根本不關(guān)聯(lián) 。
  • 小同學(xué)
    我就是想知道當(dāng)月會計支出大于會計收入，余額可不可以放在下個月繼續(xù)用于支出抵扣文化事業(yè)建設(shè)稅，可那位老師說不可以，是他把我引導(dǎo)到了稅法上，我就懵了，我怕這樣操作了稅務(wù)不允許而帶來后續(xù)麻煩
  • 胡老師
    完全 不影響。 會計里面是有收入和費用配比，那是會計的處理。 你稅法上文化事業(yè)建設(shè)費政策規(guī)定本就是這樣計算的。根本就不沖突。
  • 小同學(xué)
    謝謝
  • 胡老師
    不客氣，祝你工作愉快。
• M同學(xué)
  廣告費業(yè)務(wù)宣傳費的計數(shù)收入和公益性捐贈支出的計數(shù)收入有什么區(qū)別
  • 羅老師
    廣告、業(yè)務(wù)宣傳費的限額是收入的15%，如果您的行業(yè)特殊，例如是化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，稅前扣除比例提高至30%；當(dāng)年超出限額的，可以遞延至次年繼續(xù)扣抵；煙草公司的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費不得在稅前列支。
    公益性捐贈是用會計利潤計算的，限額是12%，要透過公益團(tuán)體或政府（通常是民政局）捐贈才行，但有例外，比如對汶川大地震災(zāi)區(qū)捐贈就不受12%的規(guī)定。
    以上是最新的規(guī)定，您如果在網(wǎng)上查到什么8%、2%這些，都已經(jīng)過期了，不適用目前的規(guī)定。