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• 米同學(xué)
  “應(yīng)納稅暫時性差異”“可抵扣暫時性差異”“遞延所得稅資產(chǎn)”“遞延所得稅負(fù)債”這四個是什么關(guān)系？
  • B老師
    資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，就是應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，就是可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    有些特殊情況就算有差異也不確認(rèn)延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。
    比如有一項固定資產(chǎn)的賬面價值是100萬，計提了減值準(zhǔn)備20萬，賬面價值變?yōu)?0萬；但按稅法規(guī)定這20萬不能確認(rèn)，計稅基礎(chǔ)還是100萬，那么資產(chǎn)的賬面價值就小于計稅基礎(chǔ)了，屬于可抵扣暫時性差異，應(yīng)當(dāng)在報表上確認(rèn)20％---25%這么多的遞延所得稅資產(chǎn)。如果以80萬出售這項資產(chǎn)的話，可以少交5萬的稅的。
• v同學(xué)
  遞延所得稅費(fèi)用與遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，可抵扣暫時性差異這四者之間的區(qū)別和聯(lián)系
  • 蘇老師
    可抵扣暫時性差異企業(yè)所得稅稅率=遞延所得稅資產(chǎn)
    
    應(yīng)納稅暫時性差異企業(yè)所得稅稅率=遞延所得稅負(fù)債
    
    遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的增加或減少對方科目一般是“所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用”，個別與損益無關(guān)的暫時性差異，對方科目是“資本公積--其他資本公積”。
• S同學(xué)
  在不存在永久性差異和預(yù)期稅率不變的情況下，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=會計利潤所得稅稅率
  • 王老師
    這個公式有個使用的前提就是在不存在預(yù)期稅率變動的 情況下，
    
    因?yàn)椋?br />所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅
    =（會計利潤+可抵扣暫時性差異—應(yīng)納稅暫時性差異+永久性差異）25%+（遞延所得稅負(fù)債—遞延所得稅資產(chǎn)）
    =會計利潤25%+可抵扣暫時性差異25%—應(yīng)納稅暫時性差異25%+永久性差異25%+（遞延所得稅負(fù)債—遞延所得稅資產(chǎn)）
    =會計利潤25%+遞延所得稅資產(chǎn)—遞延所得稅負(fù)債+永久性差異25%+遞延所得稅負(fù)債—遞延所得稅資產(chǎn)
    =會計利潤25%+永久性差異25%
    =（會計利潤+永久性差異）25%