其他回答

• P同學(xué)
  總機(jī)構(gòu)向境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)移送生產(chǎn)設(shè)備是否要視同銷售計(jì)算企業(yè)所得稅？
  • E老師
    根據(jù)《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)文）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算，包括以下情況：（一）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（二）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（三）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）；（四）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（五）上述兩種或兩種以上情形的混合；（六）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。 所以，總機(jī)構(gòu)向分支機(jī)構(gòu)移送的生產(chǎn)設(shè)備不視同銷售確認(rèn)收入，不需計(jì)算企業(yè)所得稅。
• 章同學(xué)
  外購(gòu)的商品用于贈(zèng)送視同銷售嗎？外購(gòu)商品自用不視同銷售是嗎
  • 周老師
    你好，外購(gòu)的商品用于贈(zèng)送視同銷售嗎——是的 外購(gòu)商品自用不視同銷售是嗎——是的
  • 章同學(xué)
    進(jìn)項(xiàng)稅都可以抵扣嗎
  • 周老師
    你好，是的，可以抵扣。
• 汪同學(xué)
  老師您好，請(qǐng)問總機(jī)構(gòu)連鎖公司下面有幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)（總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)實(shí)行不統(tǒng)一核算 ），總機(jī)構(gòu)將貨物移送分支機(jī)構(gòu)，相關(guān)分支機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣市，總機(jī)構(gòu)移送貨物時(shí)視同銷售嗎？
  • 董老師
    您好，是不需要視同銷售的
  • 汪同學(xué)
    老師您好！不需要 視同銷售的話，總機(jī)構(gòu)是一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)是小規(guī)模納稅人，總機(jī)構(gòu)把貨物移送給分支機(jī)構(gòu)銷售，總機(jī)構(gòu)什么時(shí)間才能確認(rèn)收入交增值稅
  • 董老師
    是不是等分支機(jī)構(gòu)銷售了貨物了，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)都同時(shí)確認(rèn)收入交稅
  • 汪同學(xué)
    您好，問您下是最后銷售給客戶，是分支機(jī)構(gòu)還是總機(jī)構(gòu)對(duì)外銷售確認(rèn)收入
  • 董老師
    總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)實(shí)行不統(tǒng)一核算而且納稅人的身份也不同（一個(gè)是13%一個(gè)是3%），都要分別交稅的話起不是重復(fù)征稅了嗎？麻煩老師回答這個(gè)該怎么做
  • 汪同學(xué)
    最后是銷售給客戶的， 我們家是零售行業(yè)連鎖，按正常應(yīng)該匯總納稅實(shí)行統(tǒng)一核算，但是老板想增值稅少點(diǎn)，就把分店為小規(guī)模
  • 董老師
    您好，那其實(shí)是不可以的，因?yàn)閮蓚€(gè)稅率（征收率）不同，分支機(jī)構(gòu)得采購(gòu)商品才能銷售，所以不存在您老板想象的一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，小規(guī)模銷售的情況
  • 汪同學(xué)
    是的，采購(gòu)是總部統(tǒng)一采購(gòu)，進(jìn)項(xiàng)只有總部抵扣，總部能不能按成本價(jià)開給分店，不加利潤(rùn)行不行
  • 董老師
    您好，那您一樣，總部銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅相同，沒有任何抵扣，且不符合稅法規(guī)定，小規(guī)模對(duì)外銷售，還可能納稅
  • 汪同學(xué)
    老師是不是這樣的，按我們家的情況是不是總部采購(gòu)了有進(jìn)項(xiàng)，然后總部把貨銷售給分店要加點(diǎn)利潤(rùn)（這樣才符合稅法），這樣總部有銷項(xiàng)才能抵進(jìn)項(xiàng)。 分店按小規(guī)模，這樣各算各的。按我們家這情況相當(dāng)于總部移送時(shí)就視同銷售了是嗎
  • 董老師
    您好，是的，您的理解非常正確。這樣額外差價(jià)按小規(guī)模納稅人計(jì)算，有一定節(jié)約
  • 汪同學(xué)
    謝謝老師！謝謝老師的回復(fù)
  • 董老師
    您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持