其他回答

• H同學(xué)
  將工程物資轉(zhuǎn)為存貨進(jìn)項(xiàng)稅額要不要轉(zhuǎn)出
  • Z老師
    問(wèn)：某公司系增值稅一般納稅人。由于經(jīng)營(yíng)不善以及其產(chǎn)品的激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，公司常年處于虧損狀態(tài)，經(jīng)營(yíng)難以為繼。在公司走出困境無(wú)望的情況下，公司股東會(huì)決定結(jié)束公司經(jīng)營(yíng)，進(jìn)行清算。在清算過(guò)程中，公司尚有將近100萬(wàn)元的庫(kù)存商品未銷售，但增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額并無(wú)留抵稅額。請(qǐng)問(wèn)：該公司在清算注銷時(shí)，前述100左右萬(wàn)元存貨相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額14.5萬(wàn)余元需要轉(zhuǎn)出并補(bǔ)稅嗎？ 答：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（2005-11-28財(cái)稅[2005]165號(hào)）第六條“一般納稅人注銷時(shí)存貨及留抵稅額處理問(wèn)題。一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅”之規(guī)定，一般納稅人清算注銷時(shí)，若仍有存貨未銷售，且其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已被全部抵扣的，該存貨相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)須作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而予以補(bǔ)稅。當(dāng)然，若存在留抵稅額的，該留抵稅額也不能辦理退稅。 故，前述公司清算注銷前近100萬(wàn)元的庫(kù)存商品不需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額而補(bǔ)稅。
• H同學(xué)
  將工程物資轉(zhuǎn)為存貨進(jìn)項(xiàng)稅額要不要轉(zhuǎn)出
  • 劉老師
    問(wèn)：某公司系增值稅一般納稅人。由于經(jīng)營(yíng)不善以及其產(chǎn)品的激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，公司常年處于虧損狀態(tài)，經(jīng)營(yíng)難以為繼。在公司走出困境無(wú)望的情況下，公司股東會(huì)決定結(jié)束公司經(jīng)營(yíng)，進(jìn)行清算。在清算過(guò)程中，公司尚有將近100萬(wàn)元的庫(kù)存商品未銷售，但增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額并無(wú)留抵稅額。請(qǐng)問(wèn)：該公司在清算注銷時(shí)，前述100左右萬(wàn)元存貨相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額14.5萬(wàn)余元需要轉(zhuǎn)出并補(bǔ)稅嗎？ 答：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（2005-11-28財(cái)稅[2005]165號(hào)）第六條“一般納稅人注銷時(shí)存貨及留抵稅額處理問(wèn)題。一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅”之規(guī)定，一般納稅人清算注銷時(shí)，若仍有存貨未銷售，且其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已被全部抵扣的，該存貨相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)須作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而予以補(bǔ)稅。當(dāng)然，若存在留抵稅額的，該留抵稅額也不能辦理退稅。 故，前述公司清算注銷前近100萬(wàn)元的庫(kù)存商品不需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額而補(bǔ)稅。
• 蘭同學(xué)
  物資盤虧，進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出嗎
  • 譚老師
    是在發(fā)現(xiàn)盤虧時(shí)就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益_待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：原材料 應(yīng)交稅金―應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 注意的時(shí)：只有由于管理不善等原因造成的毀損，才應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。 屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，即正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄： 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，即非正常損失，應(yīng)作如下分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出──非常損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對(duì)于無(wú)法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用”科目。 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
• 何同學(xué)
  請(qǐng)問(wèn)：工程施工領(lǐng)用原材料和工程物資需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎？
  • 老師
    用于不動(dòng)產(chǎn)的，該進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)分兩期抵扣，當(dāng)期抵扣60%，所以應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出40%
  • 何同學(xué)
    不是不動(dòng)產(chǎn)，是油田工程施工
  • 老師
    那是可以全部抵扣的