其他回答

• 劉同學(xué)
  老師，請問為什么自行研發(fā)無形資產(chǎn)的待攤費用形成的是暫時性差異而不是永久性差異呢，然后為什么暫時性差異又不確認(rèn)遞延所得稅？
  • 張老師
    這個是暫時性差異。但是 不確認(rèn)遞延所得稅 因為他沒有影響利潤、也沒有影響應(yīng)交稅費
  • 劉同學(xué)
    為什么沒有影響利潤和稅？
  • 張老師
    你這個是稅收優(yōu)惠政策。 是直接在申報時加計扣除，并沒有直接影響你的會計利潤。 也不影響你會計上的所得稅。 這是教材 里專門特別說明 了的喲。
  • 劉同學(xué)
    好的，謝謝老師
  • 張老師
    不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，加油
• 瑤同學(xué)
  自行研發(fā)的無形資產(chǎn) 不確認(rèn)遞延所得稅 而購買的無形資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅對嗎？
  • 趙老師
    這個不存在說確認(rèn)遞延所得稅的問題，只是說會計賬務(wù)處理與稅務(wù)處理不一致，才會出現(xiàn)所提稅的問題，就是攤銷的金額沒有按稅法規(guī)定處理，會存在遞延所得稅的問題
  • 瑤同學(xué)
    對于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，有關(guān)研究開發(fā)支出區(qū)分兩個階段分別處理，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)費用化計入當(dāng)期損益，而開發(fā)階段符合資本化條件以后發(fā)生的支出資本化作為無形資產(chǎn)的成本。 【學(xué)堂提示】稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷，該無形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時在確認(rèn)時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，則按照所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時性差異的所得稅影響。 上述規(guī)定會直接影響企業(yè)的應(yīng)交所得稅。 【學(xué)堂點撥】自行研發(fā)無形資產(chǎn)，為什么不確認(rèn)有關(guān)暫時性差異的所得稅影響 可以基于恒等式理解，資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。如果該可抵扣暫時性差異確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，則等式左側(cè)資產(chǎn)增加，但是該差異對應(yīng)的負(fù)債和所有者權(quán)益并未變化，所以無法確認(rèn)。 講義上的這段話，表達的不確認(rèn)暫時性差異也就是不確定遞延所得稅呀，我理解錯了？
  • 趙老師
    這個講義沒有問題，我看了 你想針對上述的里面的哪個話問? 我可以幫助你解決
  • 瑤同學(xué)
    講義上的這段話，表達的是自行研發(fā)的無形資產(chǎn)不確認(rèn)暫時性差異，我理解為不確定遞延所得稅對嗎？ 那如果不是自行研發(fā)的壽命不確定的無形資產(chǎn) 會計上是不攤銷 但稅法有規(guī)定年限 是要確認(rèn)遞延所得稅的對嗎？
  • 趙老師
    第一個問題，是的，不確認(rèn)暫時性差異，就是不確定遞延所得稅。 第二個問題，稅法與會計法的攤銷差異，就是產(chǎn)生遞延所得稅數(shù)據(jù)
  • 瑤同學(xué)
    老師 我在確認(rèn)一遍哈 不好意思 卡很久了 1.自行研發(fā)壽命不確定無形資產(chǎn) 不確認(rèn)遞延所得稅 因為使用壽命不確定 沒有攤銷 無法確認(rèn) 2.自行研發(fā)壽命確定的無形資產(chǎn) 以及購入的無形資產(chǎn) 無論使用壽命是否確定 與稅法口徑有差異都要確認(rèn)遞延所得稅
  • 趙老師
    一、對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，當(dāng)有證據(jù)表明其使用壽命有限時，不需要對以前期間進行追溯調(diào)整 因此第一條完全正確。 二、 第二條也是正確的。
• 嘟同學(xué)
  老師，無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差額是暫時性差異還是永久性差異，是否確認(rèn)遞延所得稅，還有研究階段同問
  • 王老師
    您好，無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差額是暫時性差異，若可抵扣差異，可以確認(rèn)也可以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，若應(yīng)納稅差異，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
  • 嘟同學(xué)
    費用化階段是什么差異？
  • 王老師
    您好，費用化階段您是指加計扣除？
  • 嘟同學(xué)
    嗯，費用化加計扣除
  • 王老師
    您好，費用化加計扣除不確認(rèn)遞延所得稅。
  • 嘟同學(xué)
    形成的永久差還是暫時差異
  • 王老師
    您好，是暫時性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅。
  • 嘟同學(xué)
    為什么是暫時的？
  • 王老師
    您好，不好意思，是永久性差異，后期不會轉(zhuǎn)回。
  • 嘟同學(xué)
    無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差額雖是暫時性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅吧？
  • 王老師
    您好，無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差額雖是暫時性差異，不一定確認(rèn)，可以確認(rèn)，也可以不確認(rèn)。
  • 嘟同學(xué)
    它不符合形成遞延所得稅的三個條件吧？
  • 王老師
    您好，比如若企業(yè)正常盈利，則可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（可抵扣）和遞延所得稅負(fù)債（應(yīng)納稅）。若企業(yè)預(yù)期不盈利，則不可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（可抵扣），但可以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（應(yīng)納稅）。
  • 嘟同學(xué)
    無形資產(chǎn)的入賬價值和是否盈利有關(guān)？
  • 王老師
    您好，無形資產(chǎn)的入賬價值與盈利無關(guān)，只有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時候才考慮預(yù)期盈利情況。