其他回答

• 顏同學(xué)
  我們公司不是按完工進(jìn)度開的發(fā)票，應(yīng)該按發(fā)票金額確認(rèn)收入？按完工百分比法確認(rèn)收入？還是先不確認(rèn)收入，待完工后再確認(rèn)收入？
  • 孫老師
    你好！ 可以先不確認(rèn)收入，待完工后再確認(rèn)收入（等于提前開票了）
  • 顏同學(xué)
    是的老師，這是最優(yōu)的處理方案嗎？這樣就不涉及到使用完工百分比法了是嗎
  • 孫老師
    如果工期比較短，比如一年內(nèi)完工，可以不用完工百分比的
  • 顏同學(xué)
    如果工期長(zhǎng)，那么這種情況怎么做賬呢
  • 孫老師
    如果工期跨年了，就需要按完工進(jìn)度確認(rèn)收入（開票），和結(jié)轉(zhuǎn)成本了
  • 顏同學(xué)
    但是并不是按完工進(jìn)度開的票，這怎么處理呀
  • 孫老師
    可以這么處理： 1.開票時(shí) 借銀行存款（或應(yīng)收賬款） 貸預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.按完工進(jìn)度確認(rèn)收入 借預(yù)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
  • 顏同學(xué)
    老師，如果開票時(shí)借方為應(yīng)收賬款，那貸方為什么又為預(yù)收賬款呢，預(yù)收賬款為發(fā)票不含稅金額嗎
  • 孫老師
    預(yù)收賬款為發(fā)票不含稅金額 …是的，可以理解為確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的緩沖科目
  • 顏同學(xué)
    相當(dāng)于一個(gè)過(guò)渡科目，先將發(fā)票金額轉(zhuǎn)入這個(gè)科目，再按照完工進(jìn)度，最終將這個(gè)科目的金額全部轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，如果先不確認(rèn)收入，那每個(gè)月也不用結(jié)轉(zhuǎn)成本了是不是
  • 孫老師
    相當(dāng)于一個(gè)過(guò)渡科目，先將發(fā)票金額轉(zhuǎn)入這個(gè)科目，再按照完工進(jìn)度，最終將這個(gè)科目的金額全部轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， …是的 如果先不確認(rèn)收入，那每個(gè)月也不用結(jié)轉(zhuǎn)成本了是不是 …你的理解很對(duì)
  • 顏同學(xué)
    可不可以按所開發(fā)票，借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)(銷項(xiàng)) 呢？這樣做的話每個(gè)月是不是要把工程施工余額全部結(jié)轉(zhuǎn)
  • 孫老師
    需要按開票進(jìn)度把工程施工余額結(jié)轉(zhuǎn)記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
  • 顏同學(xué)
    就是說(shuō)這樣做也行，但是結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)不是按完工百分比法，而是按開票進(jìn)度嗎？
  • 孫老師
    是的，你的理解很對(duì)（要注意做到收入和結(jié)轉(zhuǎn)的成本匹配。）
  • 顏同學(xué)
    好的，謝謝老師！
  • 孫老師
    不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝
  • 顏同學(xué)
    沒問(wèn)題，五星好評(píng)
  • 孫老師
    好的，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！
• A同學(xué)
  根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（　）。 A、權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C、租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
  • 白老師
    【正確答案】 BD 【答案解析】 選項(xiàng)A，權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
• 趙同學(xué)
  老師 建筑公司按照完工比例確認(rèn)收入還是按照開票收入確認(rèn)收入是由公司確定還是稅務(wù)局確定的？
  • 賈老師
    這個(gè)自己決定就可以 那個(gè)都可以
  • 趙同學(xué)
    做賬分錄分別是什么
  • 賈老師
    借銀存貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi) 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸工程施工 按完工百分比借銀存貸預(yù)收賬款應(yīng)交稅費(fèi) 借預(yù)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸工程施工
  • 趙同學(xué)
    老師如果按開票收入確認(rèn)收入，本月開票400萬(wàn)，實(shí)際進(jìn)項(xiàng)票成本100萬(wàn) ，利潤(rùn)不可能這么大 ，難道我要實(shí)打?qū)嵔辉鲋祮幔?/div>
  • 賈老師
    增值稅必須交的 你的成本可以暫估，所得稅可以少交
  • 趙同學(xué)
    那這個(gè)只能跟老板商量讓他想辦法多開一點(diǎn)進(jìn)來(lái)了，要不然這個(gè)增值稅確實(shí)要交不少錢，工程結(jié)束后這部分多交的增值稅也不會(huì)退吧？
  • 賈老師
    是的 你可以留著以后抵扣以后的工程的
  • 趙同學(xué)
    那老師一般工程競(jìng)標(biāo)要成本審計(jì)是嗎？
  • 賈老師
    一般情況下是需要的