其他回答

• 賀同學
  請問，“如果負債的確認不涉及損益就不會導致賬面價值與計稅基礎之間產(chǎn)生差異”，這句話為什么是對的
  • x老師
    你好，
    很高興為你回答問題
    
    解析
    首先要說，這是書中的原話，
    其次，我要強調(diào)的是這個差異的存在一定是要站在稅法的角度上去看的，如果你站在會計的角度上去看，那肯定是沒有差異的。這個差異，正是站在稅法的角度上看會計賬面價值與稅法的計稅基礎之間的差異的。這才是這個問題的關(guān)鍵所在
    舉個例子說明一下吧
    如企業(yè)的購入貨物形成的應付賬款200萬元，會計上的賬面價值為200萬元。如果站在會計的角度上看，你的負債，就是200萬元。但是如果你站在稅法的角度上看，稅法上規(guī)定，這樣的負債，稅法是全部認可的。即發(fā)生當期就全部認同了，那么其計稅基礎也就是200萬元，兩方都是200萬元，這不就不存在差異嗎，那么這項負債就沒有涉及損益呀
    再如企業(yè)為另一企業(yè)擔保一項債務，并為此計提了20萬元的預計負債。從會計的角度上看，計提這樣的負債是要計入到管理費用中的，涉及到了損益了，這是有20萬元的負債的。但是從稅法的角度上看，稅法根本就不認同這樣的負債的。不認同那就是計稅基礎為0了，這不兩者之間就有了差異了。會計賬面價值20萬元，稅法計稅基礎為0，那么差異就是20萬元，涉及到損益的負債
    上面只是給人舉了兩個簡單的例子，多看看多理解一下
    祝你學習愉快
    
    如果還有疑問，可通過“hi”繼續(xù)向我提問
• 猴同學
  請問老師遞延收益不涉及損益，為什么會有使計稅基礎調(diào)增的情況
  • 劉老師
    你好，因為稅法不承認這個遞延收益，所以要調(diào)整。
  • 猴同學
    但是遞延收益不是不涉及損益嗎？利潤里不會顯示出遞延收益的影響吧？
  • 劉老師
    哦 是因為遞延收益導致的借方管理費用影響了損益嗎？
  • 猴同學
    對啊，稅法不承認這個，所以要調(diào)整。
• 學同學
  為什么說，遞延所得稅負債，可以形成可抵扣差異。負債為什么會出現(xiàn)抵扣呢？資產(chǎn)也是。不是損益類或者所有者權(quán)益才會影響所得稅嗎
  • 葉老師
    同學你好 遞延所得稅負債形成的是應納稅暫時性差異
  • 學同學
    負債不是應付什么之類的嗎？為什么會出現(xiàn)遞延所得稅負債呢？他不影響損益啊
  • 葉老師
    這是所得稅會計的概念 是稅會差異的一個指標，其實是權(quán)責發(fā)生制下形成的 比如 稅法允許加速折舊 一個自產(chǎn)4000萬元，會計允許十年折舊，一年400萬元， 稅法一次性扣除4000萬元 但是計入費用的是按照400萬元 稅法第一年扣除了，以后需要調(diào)增
  • 學同學
    怎么區(qū)分是資產(chǎn)，還是遞延所得稅負債啊？我是沒明白這個負債怎么會影響所得稅。比如應付職工薪酬。他本身沒有影響損益啊。難道是看負債科目的對方科目嗎
  • 葉老師
    熱的意思是以后會導致經(jīng)濟利益流出，你多交所得稅也是負債的一個。流出形式嘛，你比如說卸載那個4000萬資產(chǎn)，一下子讓你都扣除了你當期的所得稅，相比會計里邊兒說的那個400萬，你肯定少交了很多嘛。你后期這個折舊就不能扣了嗎，不能扣你的所得是不就多交了嗎？