其他回答

• 慶同學(xué)
  為什么第二條是永久性差異啊？超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費不是第二年還可以繼續(xù)抵嗎？應(yīng)該是可抵扣暫時性差異啊，為什么是永久性差異？
  • 稅老師
    招待費不可以的，只能當(dāng)年按比例扣除，不能結(jié)轉(zhuǎn)到下年
  • 慶同學(xué)
    那如果期初有資產(chǎn)遞延收益呢，本期扣除超過了，也不能抵嗎?
  • 稅老師
    工會經(jīng)費，可以到下年抵扣，為什么也是永久性差異啊
  • 慶同學(xué)
    遞延收益可以 工會經(jīng)費不可以
• 朱同學(xué)
  <所得稅會計>中計算應(yīng)納稅所得時時間性差異什么應(yīng)加什么時候又應(yīng)減永久性差異呢
  • 劉老師
    1、永久性差異可以通俗地理解為一次發(fā)生的項目，在發(fā)生當(dāng)期進(jìn)行會計處理即可。
    2、時間性差異可以理解為經(jīng)常發(fā)生的項目，在本期進(jìn)行會計處理后，在以后會計期間會發(fā)生調(diào)整，同時，這些項目在會計制度和稅收制度方面規(guī)定的口徑不一致。
    3、對時間性差異的處理：不管是什么差異，首先是按照會計制度進(jìn)行會計處理的，而計算應(yīng)稅所得是事后調(diào)整的事情，因此，只需要從稅收制度的方面來理解就可以。如果按照稅法規(guī)定需要調(diào)整增加本期收入或調(diào)整減少本期費用的，會增加本期應(yīng)稅所得，則為可抵減項目，即以后各會計期間需要調(diào)整減少應(yīng)稅所得。如果按照稅法規(guī)定需要調(diào)整減少本期收入或調(diào)整增加本期費用的，會減少本期應(yīng)稅所得，則為應(yīng)納稅項目，即以后各會計期間需要調(diào)整增加應(yīng)稅所得。
• 棋同學(xué)
  暫時性差異與永久性差異的區(qū)別和會計處理
  • 李老師
    ·“永久性差異”的概念
    在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。
    這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。
    這是因稅法規(guī)定與會計準(zhǔn)則規(guī)定在收入和費用確認(rèn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)不一致所造成的。這種差異一旦發(fā)生，即永久存在?；诙愂照摺⑸鐣呒敖?jīng)濟(jì)政策的考慮，有些會計報表上的收入或費用，在稅法上不屬于收入或費用；而有些財務(wù)報表上不屬于收入的項目，在稅法上卻作為應(yīng)課稅收入。
    順便說一句，最新的稅法已經(jīng)把永久性差異這個概念剔除了。
    
    ·“暫時性差異”的概念
    資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。
    暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費用在會計上確認(rèn)的期間瑕稅法規(guī)定申報的期間不同而產(chǎn)生的，后者則因其他原因而使計稅基礎(chǔ)與賬面價值不同而產(chǎn)生的差異。
    該差異在以后年度當(dāng)會計報表上列示的資產(chǎn)收回?；蛘吡惺镜呢?fù)債償還時，會產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額。
• s同學(xué)
  為什么算可抵扣差異時要用 可抵扣暫時性差異＝ ２００－１２０ ＝ ８０ 不應(yīng)該是賬面跟計稅基礎(chǔ)的差額*0.25嗎 賬面應(yīng)該是600-200=400 計稅基礎(chǔ)是600-200=400 沒暫時性差異吧
  • 沈老師
    您好，可抵扣暫時性差異就是賬面價值跟計稅基礎(chǔ)之間的差額。賬面應(yīng)該是600-200=400 計稅基礎(chǔ)是600-120=480
  • s同學(xué)
    高手啊 厲害佩服 你怎么那么牛逼
  • 沈老師
    您好，不好意思，您這是罵人呢？
  • s同學(xué)
    不是，您別自卑我是真心佩服你 回答我很滿意
  • 沈老師
    您好，不好意思，我理解錯了，互相學(xué)習(xí)，互相支持！